لطفا صبر کنید...

مالیات حقوق و نحوه محاسبه آن

مالیات حقوق چیست ؟

مالیات همان پولی است که طبق قانون از همه اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می‌شود تا صرف هزینه‌های دولت، مخارج عمومی و تامین بخشی از بودجه کشور شود. مالیات انواع گوناگونی دارد که مالیات حقوق یا مالیات بر درآمد حقوق از مهم‌ترین آنها است.

مالیات حقوق درواقع یکی از انواع مختلف مالیات بر درآمد است . هر شخصی در قبال کاری که برای شخص دیگری انجام میدهد حقوق یا دستمزد دریافت می‌کند، مشمول پرداخت این نوع مالیات می‌باشد .

 

 

اما چه کسانی مالیات حقوق را باید پرداخت کنند ؟

مالیات حقوق را حقوق بگیران  که همان اشخاص حقیقی هستند پرداخت میکنند و آنها موظف به پرداخت میزان مالیات مربوط به درآمدی که به دست آورده اند هستند .

این کارفرما است که وظیفه کسر مالیات و پرداخت آن را به عهده دارد، به این شکل که کارفرما پیش از پرداخت حقوق به کارمند، ابتدا میزان مالیات را از آن کسر و سپس بعداز آن اقدام به پرداخت حقوق می‌کند.

 

مالیات حقوق چند درصد است ؟

در ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم ذکر شده است که : «درآمد مشمول مالیات حقوق عبارت است از حقوق (مقرری یا مزد، یا حقوق اصلی‌) و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و یا غیر مستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت‌ های ‌مقرر در این قانون».

بنابراین طبق ماده 84 حقوقی که یک فرد شاغل دریافت می‌کند به علاوه تمام مزایای مربوط به آن چه نقد یا غیرنقد قبل از وضع کسوراتی مثل پرداخت تسهیلات بانکی محاسبه می‌شود؛ از این میزان اگر معافیتی شامل آن شود کسر می‌شود و در نهایت از این میزان درآمد نهایی مالیات محاسبه شده و دریافت می‌شود.

 

نرخ و درصد مالیات بر حقوق کارکنان و کارگران چقدر است ؟

ماده 85 ق.م.م نرخ مالیات بر حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی را مشخص کرده و می‌گوید: « نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی مازاد بر مبلغ مذکور در ماده (84) این قانون و تا هفت برابر آن مشمول مالیات سالانه ده درصد (10%) و نسبت به مازاد آن بیست درصد (20%) است.»

همچنین طبق ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم «میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هرساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می‌شود».

البته کارفرماها یا همان پرداخت‌کنندگان حقوق، برای کسب اطلاعات بیشتر میتوانند به سامانه اطلاع ‌سانی سازمان امور مالیاتی کشور بـه نـشانی www.intsmedia.ir مراجعه کنند و آخریـن بخشنامه‌هایی را که در زمینه میزان معافیت مالیات بر درآمد حقوق صادر شده است را مشاهده کنند و طبق آن، میزان مالیات حقوق را محاسبه کنند.

به این ترتیب  مودیان هر سالانه ابتدا بخشنامه را مشاهده کرده تا با مشاهده نرخ‌های مالیاتی، میزان مالیات حقوق را محاسبه کنند.نرخ‌های مالیاتی برای درآمد های مختلف متفاوت است و برای هر سطح درآمدی یک نرخ تعیین می‌شود.

مالیات بر حقوق 1401 چقدر است و چگونه محاسبه میشود ؟

مالیات بر حقوق در سال 1401 به این صورت است که افرادی که تا سقف 67/200/000 تومان درآمد سالانه دارند یعنی معادل حقوق ماهانه 5/600/000 تومان دارند معاف از مالیات هستند.

بنابراین طبق این میزان حقوق ماهانه بیشتر از 5/600/000 تومان (حداقل حقوق پایه) مشمول پرداخت مالیات قرار میگیرد و  نسبت به مابه‌التفاوتی که با این حقوق پایه دارد، نرخ‌های متفاوتی برای آن تعیین می‌گردد .

ماده 85 قانون مالیات‌های مستقیم نحوه محاسبه مالیات بر حقوق را ذکر کرده است  که که به این صورت میباشد : «نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی مازاد بر مبلغ مذکور در ماده (84) این قانون و تا هفت برابر آن مشمول مالیات سالانه ده درصد (10%) و نسبت به مازاد آن بیست درصد (20%) است».

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از اقلام درج شده در احکام کارگزینی شامل حق شغل، حق شاغل، فوق‌العاده مدیریت و فوق‌العاده مستمر و غیرمستمر و سایر پراختی‌ها  به استثنای عیدی پایان سال به طریقه زیر میباشد:

 

الف) نرخ مالیات 10 درصد:

میزان درآمد ماهانه از 5/600/000 تومان تا 15/000/000  تومان (یعنی درآمد سالانه بین 67/200/000 تومان تا 180/000/000 میلیون تومان) مشمول پرداخت 10 درصد مالیات است.

به این صورت که تا سقف 15 میلیون تومان، اول معافیت 5/600/000 تومان از آن کسر شده و باقی‌مانده آن در نرخ مالیاتی ضرب می‌شود.

 

برای مثال حقوق فردی 9 ملیون تومان میباشد ، در این صورت مالیات حقوق این شخص به این صورت محاسبه میشود :

3/400/000= 5/600/000( میزان معافیت ) – 9/000/000

(میزان مالیات پرداختی )  تومان 340/000 = %10 * 3/400/000

بنابراین به این علت که میزان حقوق دریافتی فرد 9 ملیون تومان میباشد و این 9 ملیون بین بازه 5/600/000 تا 15/000/000 قرار دارد پس نرخ مالیات آن 10% میباشد

 

 

ب) نرخ مالیات 15 درصد:

میزان درآمد ماهانه از 15/000/000 تومان تا 25/000/000 میلیون تومان (درآمد سالانه بین 180/000/000 میلیون تومان تا 300/000/000 میلیون تومان) مشمول پرداخت 15 درصد مالیات است.

به این صورت که تا سقف 25 میلیون تومان، مازاد آن نسبت به 15 میلیون تومان محاسبه شود و میزان آن در 15 درصد نرخ مالیاتی ضرب شود.

برای مثال درامد فردی 18 ملیون میباشد انگاه:

9/400/000=5/600/000 – 15/000/000

940/000=%10 * 9/400/000

3/000/000 = 15/000/000 – 18/000/000

450/000 = %15 * 3/000/000

1/390/000 ( میزان مالیات پرداختی )=940/000 -450/000

ج) نرخ مالیات 20 درصد:

میزان درآمد ماهانه از 25/000/000 تومان تا 35/000/000 تومان (درآمد سالانه بین 300 میلیون تومان تا 420 میلیون تومان) مشمول پرداخت 20 درصد مالیات است.

به این صورت که تا سقف 35 میلیون تومان درآمد ماهانه، مازاد آن نسبت به 25 میلیون تومان محاسبه شود و میزان آن در 20 درصد نرخ مالیاتی ضرب شود.

د) نرخ مالیات 30 درصد: میزان درآمد ماهانه بیش از 35/000/000 میلیون تومان (درآمد سالانه بیش از 420 میلیون تومان) مشمول پرداخت 30 درصد مالیات است.

 

 

 

_______

شرکت پارس محاسب با سالها تجربه در زمینه امور حسابداری و امور مالیاتی شرکت ها، نامی شناخته شده در محدوده غرب استان تهران، شامل شهرستانهای شهریار، ملارد و استان البرز می باشد. و به خود می بالیم که عمده شرکت های مستقر در شهرک های صنعتی صفادشت، اشتهارد، شهریار، گلگون، هفت جوی، سیمین دشت و… از مشتریان رضایت مند و دائمی این مجموعه هستند

آدرس شرکت حسابداری پارس محاسب : اندیشه، بین فاز 2 و سه راه مارلیک، طبقه فوقانی ساختمان شیرینی سرای نگین، طقه سوم واحد 7 تلفن:65542678-021

مدیریت 09127658179

 

ارسال دیدگاه

ایمیل خود را وارد کنید